Chính thức: Mẹ nuôi 2 con, thu nhập 28 triệu/tháng sẽ được miễn thuế thu nhập cá nhân

Ngày 17/10, Ủy ban Thường vụ Quốc hội đã thông qua Nghị quyết nâng mức giảm trừ gia cảnh khi tính thuế thu nhập cá nhân lên 15,5 triệu đồng/tháng. Theo đó, mức giảm trừ đối với người nộp thuế tăng từ 11 triệu đồng lên 15,5 triệu đồng/tháng, còn mức giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc được nâng từ 4,4 triệu đồng lên 6,2 triệu đồng/tháng. Chính sách này sẽ áp dụng từ kỳ tính thuế năm 2026.

Với mức giảm trừ mới, người nộp thuế không có người phụ thuộc chỉ phải nộp thuế nếu thu nhập vượt 17,285 triệu đồng/tháng. Nếu có một người phụ thuộc, ngưỡng chịu thuế tăng lên 24,22 triệu đồng/tháng; với hai người phụ thuộc là 31,155 triệu đồng/tháng. Đây là mức tăng hơn 40% so với hiện hành, phản ánh đúng diễn biến giá cả và thu nhập trong 5 năm qua.

Bộ Tài chính cho biết, việc điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh sẽ ảnh hưởng trực tiếp đến hàng triệu người lao động, đặc biệt có lợi cho nhóm thu nhập trung bình và thấp, nhiều người hiện thuộc bậc 1 sẽ chuyển sang diện không phải nộp thuế. Tuy nhiên, dự kiến ngân sách nhà nước sẽ giảm thu khoảng 21.000 tỷ đồng mỗi năm. Chính phủ đánh giá đây là bước cần thiết để giảm bớt gánh nặng thuế trong bối cảnh chi phí sinh hoạt tăng và thu nhập thực tế bị lạm phát ảnh hưởng.

Ví dụ, người có thu nhập 15 triệu đồng/tháng và không có người phụ thuộc, sau khi trừ các khoản BHXH, Bảo hiểm y tế, BHTN… sẽ không phải nộp thuế TNCN. Với mức thu nhập 20 triệu đồng, thuế phải nộp là 120 nghìn đồng/tháng, chỉ chiếm khoảng 0,6% tổng thu nhập.

Trường hợp thu nhập 30 triệu đồng có 1 người phụ thuộc, thuế TNCN hàng tháng là 265 nghìn đồng. Nếu có thêm các khoản phụ cấp, trợ cấp hoặc tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện, số thuế còn thấp hơn hoặc không phải nộp.

Với hai người phụ thuộc và thu nhập 30 triệu đồng/tháng, cá nhân sẽ không phải nộp thuế TNCN. Người có thu nhập 40 triệu đồng và 2 người phụ thuộc sẽ phải đóng khoảng 540 nghìn đồng/tháng.

Trường hợp có 2 người phụ thuộc

Nếu một cá nhân có thu nhập tiền lương, tiền công 28 triệu đồng/tháng, sau khi trừ các khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp… sẽ không phải nộp thuế TNCN vì:

• Bảo hiểm bắt buộc 10,5% (8% BHXH + 1,5% BHYT + 1% BHTN) tương đương 2,94 triệu đồng (28 triệu × 10,5%).

• Mức giảm trừ gia cảnh cho 2 người phụ thuộc là 27,9 triệu đồng/tháng.

Tổng cộng các khoản giảm trừ là 30,84 triệu đồng, cao hơn thu nhập 28 triệu đồng, do đó người này không phải nộp thuế TNCN.

Trường hợp thu nhập 40 triệu đồng/tháng, nộp bảo hiểm bắt buộc 4,2 triệu đồng và giảm trừ gia cảnh 27,9 triệu đồng cho 2 người phụ thuộc, thu nhập tính thuế còn 7,9 triệu đồng/tháng. Mức thuế phải nộp được tính:

• Bậc 1: 5 triệu × 5% = 250 nghìn đồng

• Bậc 2: (7,9 - 5) × 10% = 290 nghìn đồng

Tổng thuế TNCN phải nộp là 540 nghìn đồng/tháng, tương đương khoảng 1,35% tổng thu nhập. Nếu cá nhân có thêm các khoản phụ cấp, trợ cấp hoặc tham gia bảo hiểm hưu trí tự nguyện được trừ trước khi tính thuế, số thuế phải nộp sẽ còn thấp hơn.