Từ ngày 1/7/2026: Hàng loạt khoản thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân theo quy định mới

Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025 sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 1/7/2026, mang theo nhiều điểm điều chỉnh quan trọng, trong đó đáng chú ý là việc mở rộng các nhóm thu nhập được miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Những thay đổi này được đánh giá là có tác động trực tiếp đến người lao động, hộ kinh doanh, nhà đầu tư và nhiều nhóm đối tượng trong xã hội.

Theo quy định mới, đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công và thu nhập từ hoạt động kinh doanh của cá nhân cư trú, việc áp dụng sẽ tính từ kỳ quyết toán thuế năm 2026. Luật cũng xác định rõ 21 nhóm thu nhập không thuộc diện chịu thuế TNCN, qua đó góp phần giảm gánh nặng tài chính và bảo đảm an sinh xã hội.

Miễn thuế với thu nhập từ nhà đất, thừa kế trong phạm vi gia đình

Một trong những nhóm được quan tâm nhiều nhất là thu nhập phát sinh từ chuyển nhượng, thừa kế hoặc nhận quà tặng là bất động sản giữa những người có quan hệ hôn nhân, huyết thống và nuôi dưỡng. Cụ thể gồm: vợ chồng; cha mẹ với con; cha mẹ nuôi với con nuôi; cha mẹ chồng – con dâu; cha mẹ vợ – con rể; ông bà với cháu; anh, chị, em ruột với nhau.

Bên cạnh đó, cá nhân chỉ sở hữu duy nhất một nhà ở hoặc một thửa đất ở tại Việt Nam khi chuyển nhượng cũng được miễn thuế TNCN, nhằm bảo đảm quyền lợi về nhà ở cơ bản cho người dân.

Thu nhập từ nông nghiệp, thủy sản tiếp tục được ưu đãi

Luật mới tiếp tục khẳng định chính sách hỗ trợ nông nghiệp, nông dân và nông thôn. Theo đó, thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, chăn nuôi, nuôi trồng và đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế thông thường sẽ không phải nộp thuế TNCN.

Ngoài ra, thu nhập từ sản xuất muối, lợi tức cổ phần của thành viên hợp tác xã nông nghiệp, thu nhập của nông dân tham gia mô hình “cánh đồng lớn”, trồng rừng sản xuất hoặc nuôi trồng thủy sản theo hợp đồng với doanh nghiệp cũng nằm trong diện miễn thuế.

Lãi tiền gửi, trái phiếu Chính phủ, kiều hối không tính thuế

Theo Luật Thuế TNCN 2025, các khoản lãi từ trái phiếu Chính phủ, trái phiếu chính quyền địa phương, lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng và lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ tiếp tục được miễn thuế.

Bên cạnh đó, thu nhập từ kiều hối – nguồn tiền quan trọng đóng góp cho nền kinh tế – cũng không thuộc diện chịu thuế TNCN.

Nhiều khoản thu nhập gắn với an sinh xã hội được bảo vệ

Luật quy định rõ tiền lương hưu do Quỹ bảo hiểm xã hội chi trả, thu nhập từ quỹ hưu trí bổ sung và quỹ hưu trí tự nguyện đều được miễn thuế. Điều này giúp bảo đảm thu nhập cho người cao tuổi sau khi rời thị trường lao động.

Ngoài ra, học bổng trong và ngoài nước, các khoản bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động, bồi thường của Nhà nước và các khoản bồi thường theo quy định pháp luật cũng không phải nộp thuế TNCN.

Miễn thuế cho làm thêm giờ, ca đêm và các nhiệm vụ đặc thù

Một điểm đáng chú ý khác là phần tiền lương, tiền công trả cho thời gian làm việc ban đêm, làm thêm giờ hoặc tiền lương trả cho những ngày chưa nghỉ phép theo quy định cũng được loại trừ khỏi thu nhập chịu thuế.

Bên cạnh đó, thu nhập của thuyền viên Việt Nam làm việc cho hãng tàu nước ngoài hoặc hãng tàu vận tải quốc tế, cũng như thu nhập từ các hoạt động khai thác, đánh bắt thủy sản xa bờ của chủ tàu và người lao động, đều được miễn thuế.

Ưu đãi thuế cho khoa học, công nghệ và khởi nghiệp sáng tạo

Luật Thuế TNCN 2025 thể hiện rõ định hướng khuyến khích đổi mới sáng tạo khi miễn thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công trong quá trình thực hiện nhiệm vụ khoa học – công nghệ, cũng như thu nhập từ quyền tác giả khi kết quả nghiên cứu được thương mại hóa.

Đáng chú ý, nhà đầu tư cá nhân, chuyên gia, sáng lập viên doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và cá nhân góp vốn vào quỹ đầu tư mạo hiểm cũng được hưởng chính sách miễn thuế đối với các khoản thu nhập theo quy định.

Không tính thuế với nhiều loại phụ cấp, trợ cấp

Ngoài 21 nhóm thu nhập được miễn thuế, Luật còn quy định không tính thuế TNCN đối với hàng loạt khoản phụ cấp, trợ cấp, như: phụ cấp người có công, phụ cấp quốc phòng – an ninh, phụ cấp độc hại, nguy hiểm, phụ cấp thu hút, phụ cấp khu vực; trợ cấp khó khăn đột xuất; trợ cấp thai sản, tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp; trợ cấp thôi việc, mất việc làm và các khoản bảo trợ xã hội.