Mỗi dịp Tết Nguyên đán cận kề, bên cạnh niềm vui sum họp và khoản tiền thưởng cuối năm, không ít người lao động lại băn khoăn: Thưởng Tết có phải nộp thuế thu nhập cá nhân hay không? Nếu có thì mức bao nhiêu mới bị tính thuế? Đây là câu hỏi được quan tâm rộng rãi, nhất là trong bối cảnh chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN) tiếp tục được áp dụng theo hướng lũy tiến.
Thưởng Tết có thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân, tiền thưởng Tết được xếp vào nhóm thu nhập từ tiền lương, tiền công. Điều này đồng nghĩa với việc khoản thưởng này không được miễn thuế, mà sẽ được cộng chung với tiền lương để xác định nghĩa vụ thuế của người lao động trong kỳ tính thuế.
Nói cách khác, thưởng Tết không bị đánh thuế riêng lẻ mà được gộp chung cùng tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập chịu thuế khác trong tháng hoặc năm.
Nguyên tắc xác định có phải nộp thuế hay không
Người lao động chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân khi thu nhập tính thuế lớn hơn 0. Thu nhập tính thuế được xác định sau khi đã trừ đi các khoản được pháp luật cho phép.
Công thức chung như sau:
Thu nhập tính thuế = Tổng thu nhập chịu thuế – Các khoản bảo hiểm bắt buộc – Giảm trừ gia cảnh
Trong đó:
Tổng thu nhập chịu thuế: bao gồm tiền lương, tiền công và tiền thưởng Tết.
Các khoản bảo hiểm bắt buộc: bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp… theo tỷ lệ quy định.
Giảm trừ gia cảnh: áp dụng cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc.
Nếu sau khi trừ các khoản trên mà thu nhập còn lại lớn hơn 0, người lao động sẽ phát sinh nghĩa vụ nộp thuế.
Mức giảm trừ gia cảnh áp dụng năm 2026
Theo quy định hiện hành, trước khi tính thuế thu nhập cá nhân, người lao động được áp dụng mức giảm trừ gia cảnh như sau:
Giảm trừ cho bản thân người nộp thuế: 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
Giảm trừ cho mỗi người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng.
Như vậy, người có mức thu nhập thấp hoặc có nhiều người phụ thuộc có thể không phải nộp thuế, dù vẫn nhận thưởng Tết.
Thưởng Tết bao nhiêu thì bắt đầu phải đóng thuế?
Không tồn tại một con số cố định cho câu hỏi “thưởng Tết bao nhiêu thì phải đóng thuế”. Việc có phải nộp thuế hay không phụ thuộc vào tổng thu nhập trong kỳ, số tiền bảo hiểm phải đóng và số người phụ thuộc.
Ví dụ, nếu tổng thu nhập (lương + thưởng Tết) sau khi trừ bảo hiểm và giảm trừ gia cảnh chưa vượt mức giảm trừ, người lao động không phát sinh thuế TNCN. Ngược lại, nếu vượt, phần chênh lệch sẽ bị tính thuế theo biểu lũy tiến.
Cách tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương và thưởng Tết
Đối với cá nhân cư trú tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân được tính theo biểu thuế lũy tiến từng phần. Thu nhập càng cao thì thuế suất áp dụng cho phần thu nhập tăng thêm càng lớn.
Hiện nay, biểu thuế lũy tiến được chia thành nhiều bậc, với thuế suất dao động từ 5% đến 35%, áp dụng cho từng phần thu nhập tương ứng theo tháng hoặc theo năm. Điều này giúp đảm bảo nguyên tắc công bằng, người có thu nhập cao sẽ đóng thuế nhiều hơn.
Lưu ý quan trọng khi nhận thưởng Tết
Người lao động cần lưu ý một số điểm sau:
- Thưởng Tết được chi trả cùng kỳ lương tháng nào thì sẽ được tính thuế trong kỳ đó.
- Nếu doanh nghiệp chi trả thưởng Tết gộp vào cuối năm, khoản này có thể ảnh hưởng đáng kể đến mức thuế phải nộp.
- Người lao động nên đăng ký đầy đủ người phụ thuộc để được hưởng đúng mức giảm trừ gia cảnh.
Cách kiểm tra nhanh số thuế phải nộp
Hiện nay, nhiều hệ thống tính thuế thu nhập cá nhân trực tuyến đã được xây dựng nhằm hỗ trợ người lao động tự tra cứu nhanh chóng. Người dùng chỉ cần nhập tổng thu nhập, số tiền bảo hiểm đã đóng và số người phụ thuộc, hệ thống sẽ tự động cho ra kết quả thuế phải nộp và diễn giải chi tiết từng bậc thuế.
