Ba bước để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động mới nhất trong năm 2025
Vào ngày 24/1, Tổng Cục Thuế đã công bố Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025 về quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động.
Theo nội dung của Chương 2 trong Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025, quy trình hoàn thuế thu nhập cá nhân tự động sẽ được tiến hành thông qua 3 bước cơ bản sau đây:
Bước 1: Tiến hành tạo và tiếp nhận Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) dựa trên yêu cầu hoàn lại từ người nộp thuế (NNT), dựa vào quy định trong Điều 4 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025.
Người nộp thuế sẽ kiểm tra thông tin trên ứng dụng eTax Mobile. Họ có thể xác nhận hoặc chỉnh sửa dữ liệu trước khi gửi hồ sơ. Chi tiết như sau:
- Nếu đồng ý với thông tin đề xuất trên Tờ khai quyết toán thuế TNCN, NNT xác nhận và nộp hồ sơ quyết toán theo quy định trên ứng dụng.
- Nếu không đồng ý, NNT chỉnh sửa thông tin tại các chỉ tiêu liên quan, ghi rõ lý do cho sự chênh lệch với số liệu cơ quan thuế đã đề xuất, sau đó nộp hồ sơ kèm theo tài liệu chứng minh phù hợp.
Bước 2: Thực hiện hoàn thuế TNCN tự động theo Điều 5 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025. Hệ thống sẽ tiến hành xác minh dữ liệu để xác định các tiêu chí nhận hoàn thuế, cũng như kiểm tra số thuế đã nộp và tài khoản nhận tiền hoàn thuế. Nếu bạn đủ điều kiện, hệ thống sẽ tự động tạo ra và ký kết quyết định hoàn thuế bằng điện tử.
Bước 3: Giám sát sau hoàn thuế theo Điều 6 của Quyết định 108/QĐ-TCT năm 2025.
Hệ thống công nghệ thông tin ngành thuế sẽ định kỳ hàng quý tự động tổng hợp dữ liệu để cung cấp cảnh báo và danh sách cho cơ quan thuế về các tổ chức, cá nhân đã trả thu nhập và khấu trừ thuế TNCN, kê khai bổ sung làm thay đổi nghĩa vụ thuế của các cá nhân đã được hoàn thuế TNCN. Điều này nhằm hỗ trợ bộ phận giải quyết hồ sơ có cơ sở thực hiện kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế nếu cần thiết.
Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ phân công cụ thể cho bộ phận giải quyết hồ sơ thực hiện các bước kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế khi có yêu cầu.
Thủ trưởng cơ quan thuế sẽ phân công cụ thể cho bộ phận giải quyết hồ sơ thực hiện các bước kiểm soát sau hoàn và thu hồi hoàn thuế khi có yêu cầu
Có những hình thức nào để thực hiện hoàn thuế thu nhập cá nhân?
Theo quy định tại Điều 28 Thông tư 111/2013/TT-BTC về hoàn thuế, có hai phương thức hoàn thuế TNCN như sau:
- Đối với những cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế cho tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập, quá trình hoàn thuế sẽ được thực hiện thông qua tổ chức hoặc cá nhân đó. Tổ chức hoặc cá nhân trả thu nhập sẽ tiến hành bù trừ số thuế nộp thừa hoặc nộp thiếu của cá nhân. Nếu sau khi bù trừ vẫn còn số thuế nộp thừa, số này có thể được chuyển sang kỳ tính thuế tiếp theo hoặc đề nghị hoàn thuế.
- Đối với những cá nhân tự khai thuế trực tiếp với cơ quan thuế, họ có thể lựa chọn giữa việc hoàn thuế ngay hoặc bù trừ số thuế vào kỳ tính thuế tiếp theo tại cùng cơ quan thuế.
Điều kiện để được hoàn thuế TNCN theo hình thức tự động
Để có thể nhận hoàn thuế thu nhập cá nhân một cách tự động, hồ sơ hoàn thuế của người lao động cần phải đáp ứng những điều kiện dưới đây tại thời điểm xét duyệt:
- Doanh nghiệp hoặc tổ chức trả lương đã hoàn tất việc khấu trừ thuế cho người lao động, nghĩa là đã thực hiện nộp đủ số tiền thuế vào ngân sách nhà nước.
- Hồ sơ để hoàn thuế thu nhập cá nhân cần bao gồm các yếu tố sau:
+ Chỉ tiêu “Tổng thu nhập chịu thuế” cần phải khớp với dữ liệu tổng hợp từ cơ sở dữ liệu quản lý thuế trong kỳ quyết toán.
+ Chỉ tiêu “Tổng số thuế đề nghị hoàn trả” không được vượt quá dữ liệu tổng hợp từ cơ sở dữ liệu quản lý thuế trong kỳ quyết toán.
- Thông tin tài khoản để nhận tiền hoàn thuế của cá nhân phải được xác thực và kết nối với cơ sở dữ liệu của cơ quan thuế.
Có cần chuẩn bị hồ sơ khi thực hiện thủ tục hoàn thuế TNCN tự động hay không?
Khi cá nhân chọn quyết toán thuế TNCN theo hình thức tự động, các quy trình sẽ diễn ra như sau:
- Ứng dụng công nghệ thông tin của cơ quan thuế sẽ hỗ trợ người nộp thuế trong việc tạo tờ khai thuế, hoàn toàn dựa trên dữ liệu thu thập từ ứng dụng eTax Mobile.
- Người nộp thuế không cần tự tổng hợp thông tin để lập tờ khai như trước, nhưng vẫn phải đính kèm các tài liệu chứng minh thu nhập, chẳng hạn như chứng từ khấu trừ thuế TNCN và hồ sơ liên quan đến người phụ thuộc, nhằm tạo cơ sở cho cơ quan thuế kiểm tra và đối chiếu trong trường hợp hồ sơ chưa được xử lý tự động.
Thời gian xử lý hồ sơ hoàn thuế TNCN tự động
Nếu hồ sơ đủ điều kiện hoàn thuế, trong vòng 3 ngày làm việc kể từ ngày nhận thông báo tiếp nhận hồ sơ đề nghị hoàn, hệ thống sẽ chuyển lệnh hoàn thuế đến Cổng thông tin điện tử của Kho bạc Nhà nước để tiến hành chi hoàn tiền thuế TNCN cho người nộp thuế theo quy định.
