Theo đó, ngày 3/10/2025, Chi cục Thuế thương mại điện tử (Cục Thuế - Bộ Tài chính) đã đưa ra hướng dẫn liên quan đến 8 nhóm khoản thu nhập chuyển vào tài khoản cá nhân phải thực hiện kê khai và nộp thuế TNCN theo quy định.
Quy định nhằm tăng tính minh bạch, giúp người nộp thuế chủ động tuân thủ và giảm thiểu các vi phạm phát sinh.
Theo Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân, có 8 nhóm khoản thu nhập khi chuyển vào tài khoản cá nhân thuộc diện phải kê khai và nộp thuế, cụ thể như sau:
Thứ nhất là thu nhập phát sinh từ hoạt động sản xuất, kinh doanh và hành nghề có giấy phép hoặc chứng chỉ; riêng cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng.
Thứ hai là thu nhập từ tiền lương, tiền công, trong đó các khoản phụ cấp và trợ cấp không mang tính chất tiền lương, tiền công theo quy định pháp luật không tính vào thu nhập chịu thuế; trường hợp người nộp thuế đã hoàn thành đầy đủ nghĩa vụ ở giai đoạn trước thì các khoản thanh toán phát sinh sau đó sẽ không bị tính thuế trùng lặp.
Thứ ba là thu nhập từ đầu tư vốn, bao gồm tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và các khoản thu khác từ hoạt động đầu tư vốn; riêng thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ không thuộc diện chịu thuế.
Thứ tư là thu nhập từ chuyển nhượng vốn, gồm chuyển nhượng phần vốn góp, chuyển nhượng chứng khoán và các hình thức chuyển nhượng vốn khác.
Thứ năm là thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản như quyền sử dụng đất, tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước và các khoản thu khác phát sinh từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản dưới mọi hình thức.
Thứ sáu là thu nhập từ trúng thưởng, gồm xổ số, khuyến mại, cá cược, trò chơi, cuộc thi có thưởng và các hình thức trúng thưởng khác theo quy định pháp luật.
Thứ bảy là thu nhập từ bản quyền, bao gồm chuyển giao và chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ cùng chuyển giao công nghệ.
Thứ tám là thu nhập từ nhượng quyền thương mại.
Không phải khoản tiền nào chuyển vào tài khoản cá nhân cũng bị thu thuế
Rất nhiều người cho rằng bất cứ khoản tiền nào chuyển vào tài khoản cá nhân cũng phải đóng thuế, tuy nhiên điều này là không chính xác.
Ông Mai Sơn (Phó Cục trưởng Cục Thuế) nhấn mạnh rằng chỉ các khoản tiền mang bản chất là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cung cấp hàng hóa hoặc dịch vụ mới phát sinh nghĩa vụ thuế.
Những khoản chuyển tiền giữa cá nhân với cá nhân như cho, tặng, hỗ trợ người thân, vay mượn dân sự hay các giao dịch không liên quan đến hoạt động thương mại sẽ không được tính vào doanh thu để xác định thuế.
Ông Sơn cho biết thêm, pháp luật chỉ yêu cầu hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền khi bán hàng hóa hoặc cung cấp dịch vụ cho người tiêu dùng; trường hợp không lập hóa đơn sẽ bị xử lý truy thu, xử phạt và có thể bị xem là hành vi trốn thuế. Quy định này không áp dụng đối với các cá nhân không kinh doanh hoặc các giao dịch dân sự thông thường.
